Очный формат: «Учет аренды с 2022 года. Арендатор и арендодатель. Учет в 1С»
NEW!!! СЕМИНАР — ПРАКТИКУМ
Дата: Запись
Эксперт: Дятлова Елена Михайловна (г. Санкт-Петербург) — автор более 100 оригинальных семинаров и вебинаров за 20 лет (в том числе, специализированных для особых категорий налогоплательщиков), статей по вопросам учета и налогообложения; победитель конкурса «Лучший аудитор России».
ПРОГРАММА:
Про новый учет аренды можно рассказать по-разному.
Мы расскажем и покажем лучше всех, исключительно понимая и удовлетворяя нужды бухгалтера. Главное – разбить новый сложный материал на понятные этапы работы + много примеров, сравнений, анализ ошибок, разбор задач.
И очень полезная часть семинара – подробный разбор порядка учета в 1С.
ЛЕКТОР ГАРАНТИРУЕТ!
1. У моих слушателей не должно остаться ни одного нерешенного вопроса
2. Вы должны получить удовольствие от изучения учета аренды. Это возможно
3. Обеспечить вам ощущение превосходства и спокойствия, потому что вы будете знать аренду лучше других. К вам будут обращаться за советом.
На семинаре мы комплексно рассматриваем договоры аренды:
- для арендатора и арендодателя, субарендатора и субарендодателя
- по разным видам договоров (причем эти виды договоров разные для арендатора и арендодателя)
- в сравнении бухгалтерский и налоговый учет (налог на прибыль, УСН)
- влияние на ПБУ 18/02
- учет НДС по арендной плате
- влияние нового порядка БУ аренды на исчисление налога на имущество
План семинара
09.00 – 10.00 Общие вопросы учета аренды. Что есть аренда для бухгалтера
- Выявление договоров аренды, к которым надо применять новые правила. Когда аренда – не аренда для бухгалтера. И это прекрасно!
- Набор необходимых сведений для сбора у ответственных специалистов. Организация системного сбора необходимых сведений для учета аренды. Что надо закрепить в учетной политике.
- Упрощения учета аренды. Выборочность упрощений учета. Почему всем надо закрепить в УП правила учета аренды
- Рекомендации БМЦ по учету аренды
10.00 – 13.00 Учет у арендатора
Этап 1. Главный показатель для арендатора – срок аренды.
- Определение сроков аренды в три этапа: срок в договоре (этого недостаточно) + право на его изменение (продление) + экономические стимулы для продления аренды. Аренда на 11 месяцев – иллюзия.
- Практические рекомендации по определению срока аренды. Компетентные специалисты. Документирование определения срока аренды.
- Соотношение срока аренды и срока амортизации ППА. Влияние выкупа по договору аренды на определение срока аренды
Этап 2. Платежи по договору аренды, которые учитываются при расчете бухгалтерских показателей.
- Влияние наличия предоплаты (аванса) и обеспечительных платежей на учет по ФСБУ 25. Разделение уже произведенных и будущих арендных платежей
- Квалификация платежей по договору в качестве аннуитетных и нет, и зачем это надо
- Переменные платежи (коммунальные услуги, ежегодная индексация платежей и др.). Учитывать в составе арендных платежей или отдельно – две причины.
- Определение совокупной суммы платежей по договору аренды. Документирование. Регистр.
Этап 3. Ставка дисконтирования.
- Определение индивидуальной ставки для каждой организации
- Одновременное применение разных ставок дисконтирования (влияние срока аренды, суммы арендных платежей, валюты договора)
- Периодичность пересмотра ставки
- Ответственный специалист
- Документирование определения ставки
Этап 4. Определение обязательства по аренде (ОА)
- Пять разных видов аренды с точки зрения арендатора. Влияние срока и выкупа.
- Определение ОА через формулы или прямым путем
- Регистры для расчета ОА и процентов в программе Excel
- Дальнейшая «жизнь» обязательства по аренде (ОА). Начисление процентов: обязательные требования к распределению процентов по периодам, применение «идеального» графика, погашение обязательств.
Этап 5. Определение права пользования активом (ППА)
- Первоначальное формирование права пользования активом (ППА) (отличия от переходного периода)
- Дополнительные затраты, включаемые в расчет ППА, кроме ОА
- Влияние авансов (предоплаты). Равенство ППА и ОА (как это увидеть в БУ)
- Дальнейшая «жизнь» ППА: амортизация; применение учетной политики, установленной для ОС; пересмотр СПИ ППА
- ППА в отношении земли, инвестиционной недвижимости и других неамортизируемых активов – амортизируем или нет? Обоснование
- Может ли арендатор платить налог на имущество с арендованной недвижимости, в том числе, при лизинге
13.00 – 14.00 Обед
14.00 – 15.00 Учет аренды у арендатора в 1С. Изменение и расторжение договора
- Особенности учета по договорам аренды в инвалюте
- Субарендатор
- Учет аренды для арендатора в программе 1С. Система субсчетов. Несопоставимость регистров для начисления % и данных учета.
- Параллельность налогового учета и как это организовано в 1С. ПБУ 18/02 по аренде. Как реализован в 1С учет НДС по арендной плате.
- Изменение условий договора: как влияет изменение ожидаемого срока аренды, суммы арендной платы, ставки дисконтирования, графика платежей.
Пересмотр оценочных значений в отношении договоров аренды.
- Прекращение договора аренды: плановое и неплановое (досрочное)
- Отражение операций по договорам аренды в БФО у арендатора.
15.00 – 17.00 Учет у арендодателя
- Четыре вида аренды с точки зрения арендодателя
- Почему срок аренды неважен для арендодателя?
- Выявление договоров неоперационной (финансовой) аренды. Что именно вы передаете в аренду и какое это имеет значение. Определение чистой инвестиции в аренду (ЧИА), отличия от переходного периода.
- Дальнейшая «жизнь» ЧИА: начисление процентов, регистры для расчета процентов по «идеальному сценарию».
- Учет договоров аренды в 1С для арендодателя
- Когда налоговый учет совпадает, а когда это невозможно. ПБУ 18/02 по аренде у арендодателя. Начисление НДС по договорам неоперационной аренды – опирайтесь скорее на данные НУ, а не БУ.
- Изменений условий договора аренды: влияние на показатели у арендодателя
- Субаренда: вы одновременно арендатор и арендодатель. Существенное влияние на учет.
- Налог на имущество с недвижимости у арендодателя при разных видах аренды
- Отражение операций по договорам аренды в БФО для арендодателя
- Допустимые упрощения в учете аренды для арендодателя.
Стоимость участия за один день: 7 800 руб.
Есть вопросы, ждем звонков по т. 205-42-84 т. 2960-709 и с. т. 8905-976-07-09
** Есть возможность задать вопрос по теме семинара лекторскому составу заранее, ждем их по адресу: Yna@prof-razvitie.ru. Ответ гарантирован!
Заявки на участие в семинаре-практикуме отправляйте на e-mail: Yna@prof-razvitie.ru
* Организатор оставляет за собой право вносить изменения в программу семинаров и лекторский состав, обязательно уведомив вас не менее, чем за 3 дня до проведения мероприятия.